繼承可以自己辦嗎？從遺產稅到房屋過戶一次搞懂！

更新日期：2026-05-19

當我們面臨親人過世，需要處理逝者留下來的財產或債務，繼承可以自己辦嗎？當然可以！只要準備好相關文件，自行辦理繼承其實並非難事，但須特別注意各項流程的辦理時間限制，就讓旺來財經為你一一介紹吧！

內容目錄

繼承人順位為何？

法定繼承順位表

遺產繼承人，除配偶外，依左列順序定之：

直系血親卑親屬：包含子女（婚生、非婚生及養子女）、孫子女。
父母：當無子女及孫子女時，由父母繼承。
兄弟姊妹：前二順位皆無繼承人，由兄弟姊妹繼承。
祖父母：包含祖父母、外祖父母。

法律依據：民法第1138條

也就是說，原則上是配偶和子女為優先順位，如無子女則由下一順位繼承人（孫子女、父母、兄弟姊妹等）繼承，以此類推。

配偶繼承

配偶不排在上述繼承順位中，是因為無論配偶與哪一順位共同繼承，都擁有絕對的繼承權；以下為你說明配偶的遺產分配比例：

共同繼承	分得遺產
與第1、2順位共同繼承	配偶與之平均分配
與第3順位共同繼承	配偶可得1/2遺產
與第4順位共同繼承	配偶可得2/3遺產
前4順位均無親屬	配偶可得全部財產

需要注意的是，若已離婚或法院判決離婚，配偶就會失去繼承權。

繼承要繳納多少遺產稅？

以下是2026年最新的遺產稅繳納金額規定：

免稅額：新臺幣1333萬元。
扣除額
- 配偶扣除額：553萬元。
- 直系血親卑親屬扣除額：每人56萬元（若有未成年，則可按照距離成年的年數，每年加扣56萬元）。
- 父母扣除額：每人138萬元。
- 身心障礙特別扣除額：每人693萬元（配偶、子女或父母為重度身心障礙者）。
- 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人56萬元（其中有未成年者，按距離成年的年數，每年加扣56萬元）。
- 喪葬費扣除額：138萬元。
不計入遺產總額之財產
- 被繼承人日常生活器具、約定領取的保險金：100萬元以下部分不計入。
- 被繼承人職業上之工具：56萬元以下部分不計入。
課稅級距金額
計算遺產稅前要先了解「遺產淨額」，為被繼承人的「遺產總額－免稅額－扣除額」，再依該金額進行稅額計算：

遺產淨額（元）	應納稅額
5,621萬以下	課徵10%；無累進差額
5,621萬～1億1,242萬	課徵15%－281萬500元（累進差額）
1億1,242萬以上	課徵20%－843萬1,500元（累進差額）

資料來源：財政部稅務入口網

※名詞解釋—累進差額：為簡化累進稅率計算而先算好的固定數字，讓你直接用「遺產淨額×適用稅率－累進差額」就可算出應納遺產稅，不需逐級分段計算。

提醒你，收到繳納通知書起2個月內，須向當地收稅款處繳納，若有需要，可申請延長2～4個月；有繳納困難，也可申請分期（總額在30萬以上，最長3年內繳清）。

如何辦理遺產繼承？

以下是繼承流程圖，總共有5大步驟，詳細內容請看文字說明。

步驟一：辦理死亡登記

親人過世後30日內，須前往任一戶政事務所辦理死亡登記（逾期將罰鍰300～900元），務必帶上以下文件：

死者戶口名簿正本
申請人身分證正本、印章
死亡證明書正本（醫院開立）
死者身分證正本（遺失可免附）
相驗屍體證明書正本（警察局開立）
配偶身分證正本、身分證相片1張（換證用）

步驟二：確認繼承人

可從以下方法確定繼承人：

製作繼承系統表：至戶政事務所申請「繼承人（逝者）的「除戶戶籍謄本」及全體繼承人戶籍，以製作繼承系統表、申報遺產稅及繼承登記。
確認戶籍資料：檢視是否有配偶及子女，依照法定繼承順位確認繼承人。

步驟三：查調財產、選擇是否繼承

申報遺產稅前，可前往全國任一國稅局申請被繼承人的「財產清單」，建議一併申請「金融遺產資料」（避免財產清單還未更新到最新資料），須準備以下文件：

申請人身分證
除戶戶籍謄本（或死亡證明書）
申請人與被繼承人關係證明文件

可根據被繼承人的遺產及債務情況，選擇辦理「拋棄繼承」或「限定繼承」，2者都須在知曉繼承日起3個月內，主動向法院聲請：

限定繼承：若不確定被繼承人確切的負債狀況，或是親人間有財產糾紛，建議主動向法院陳報「遺產清冊」，只用遺產數額來負擔債務。
拋棄繼承：若被繼承人的負債大於資產，須以書面向被繼承人戶籍地法院聲請，並再以書面通知下一順位繼承人。

繼承方式	個別文件	共通文件
拋棄繼承	拋棄繼承聲請狀存證信函	被繼承人除戶戶籍謄本繼承人現戶戶籍謄本印鑑章、印鑑證明繼承系統表
限定繼承	全體繼承人名冊遺產清冊聲請狀	被繼承人除戶戶籍謄本繼承人現戶戶籍謄本印鑑章、印鑑證明繼承系統表

2009年6月12日起，已全面採用「全面限定繼承」，也就是即便沒有特別辦理，依法都視為限定繼承（民法第1148條第2項）。

步驟四：申報、繳納遺產稅及核查欠稅

準備申報文件，向國稅局申報並繳納遺產稅，期限為被繼承人死亡日起算6個月內（就算選擇拋棄繼承也一樣要申報）：

遺產申報書
死亡證明書
相關遺產證明（如存款餘額證明）
各繼承人身分證明及現戶戶籍資料

可用線上或臨櫃申報2種方式：

線上申報：至財政部電子申報繳稅服務網查詢、下載試算通知書，並確認回復即可完成申報。
臨櫃申報：將相關文件親自送達或郵寄到「被繼承人戶籍所在地」的國稅局辦理。

申報後請注意以下事項：

繳納遺產稅須於稅單送達日起2個月內完成；若遺產金額未達繳稅門檻，只須確認是否有拿到國稅局給予的「遺產稅繳清證明書」或「遺產稅免稅證明書」。
繼承人須持以上2種證明文件之一至稅捐稽徵機關，辦理地價及房屋稅的「查無欠稅證明」，再至地政事務所辦理繼承登記。

※貼心提醒：若土地或房屋有欠繳稅款，繳清之前不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記喔！

步驟五：辦理遺產過戶（繼承登記）

將遺產辦理繼承過戶，不動產權就會轉移到繼承人名下（須在死亡日起6個月內辦理），繼承登記共有3種方式：

一般繼承：也就是法定應繼分繼承，按法定比例平均分配，辦理方式最簡單。
- 辦理完成，每位繼承人即可自行處分持有部分。
- 產權為「分別共有」，建議之後再協議分割，終止共有狀態。
公同共有繼承：若繼承人間無法立即協調遺產分配，律師會建議先辦理公同共有繼承登記。
- 避免超過期限而被處以罰鍰。
- 後續產權處理須經全體繼承人同意（最麻煩的共有狀態）。
分割協議繼承：繼承人已談妥遺產分配，無須依法定應繼分分配。
- 須全體繼承人同意，並簽訂遺產分割協議書。
- 大家的產權都是1/1。

辦理繼承登記應備文件

以下是申請人辦理繼承登記過程中，必備的相關資料：

登記清冊
繼承系統表
土地登記申請書
遺產稅繳（免）納證明書
被繼承人與繼承人之戶籍謄本
土地、建物所有權狀或他項權利證明書
繳納登記費、書狀費（登記費以死亡當時遺產之申報地價1/1000計算，書狀費每張新台幣80元）
其他依法令規定應提出之證明文件（自行檢附）
- 遺產分割繼承：須附全體繼承人簽署的「遺產分割協議書」正、副本及印鑑證明，並貼上印花稅票。
- 委託他人：須附「委託書」及代理人身分證、印章。