繼承可以自己辦嗎？5分鐘了解繼承流程

更新日期：2024-09-09

當我們面臨親人過世，需要處理已逝者留下來的財產或債務繼承問題，該如何辦理遺產繼承？可以不繼承債務嗎？繼承一定要請代書嗎？由旺來財經為你介紹。

內容目錄

繼承人順位為何？

依據民法第1138條之規定，繼承順序如下所示：

遺產繼承人，除配偶外，依左列順序定之：

一、直系血親卑親屬。
二、父母。
三、兄弟姊妹。
四、祖父母。

也就是說，原則上是配偶和子女為優先順位，如無子女則由下一順位繼承人（孫子女、父母、兄弟姊妹等）繼承，以此類推。

以下是2024年最新的遺產稅繳納金額規定：

免稅額：新臺幣1333萬元。
課稅級距金額：
1. 遺產淨額5000萬元以下者，課徵10%。
2. 超過5000萬～1億元者，課徵500萬元，加超過5000萬元部分之15%。
3. 超過1億元者，課徵1250萬元，加超過1億元部分之20%。
不計入遺產總額之財產：
1. 被繼承人日常生活必需之器具及用具：100萬元以下部分不計入。
2. 被繼承人職業上之工具：56萬元以下部分不計入。
扣除額：
1. 配偶扣除額：553萬元。
2. 直系血親卑親屬扣除額：每人56萬元。其有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣56萬元。
3. 父母扣除額：每人138萬元。
4. 重度以上身心障礙特別扣除額：每人693萬元。
5. 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人56萬元。兄弟姊妹中有未成年者，並得按其年齡距屆成年之年數，每年加扣56萬元。
6. 喪葬費扣除額：138萬元。

提醒你收到繳納通知書起2個月內須向當地收稅款處繳納；若有繳納困難，也可申請分期。

以下是繼承流程圖，總共有6大步驟，詳細內容請看文字說明。

至戶政事務所辦理被繼承人的死亡登記，並申請除戶戶籍謄本、全體繼承人戶籍謄本、印鑑證明等文件，以利製作繼承系統表、申報遺產稅及繼承登記。

※準備文件

申報遺產稅前，先至國稅局申請被繼承人的財產清單，建議一併申請金融遺產資料，避免財產清單因為時間差關係而沒有更新到最新資料。

※準備文件

如果繼承人對被繼承的人遺產或負債狀況無法掌握完全，可以在申請查調財產後諮詢律師是否要辦理拋棄繼承或限定繼承，以保障自己的權益。

向國稅局申報並繳納遺產稅，提醒你如果遺產金額未達須繳納遺產稅的門檻，就無須繳納遺產稅，並確認有拿到國稅局給予的「遺產稅繳清證明書」或「遺產稅免稅證明書」。

若土地或房屋有欠繳稅款，繳清之前不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。所以繼承人於拿到國稅局核發之遺產稅繳清（免稅）證明書後，必須持該遺產稅繳清（免稅）證明書至稅捐稽徵機關，確認是否查註該遺產之標，再向地政事務所申請辦理繼承登記。

將遺產辦理繼承過戶，不動產就會登記在繼承人名下，可以分為一般繼承登記、公同共有繼承登記、分割協議繼承登記3種：

一般繼承登記：也就是法定應繼分繼承，辦理方式最簡單，且辦理完每位繼承人即可自行處分持有部分。
公同共有繼承登記：若繼承人間無法協調遺產分配，為了避免超過辦理時間被地政事務所處以罰鍰，律師會建議先辦理公同共有繼承登記，也就是不動產的處理方式須經全體繼承人同意。
分割協議繼承登記：由繼承人間自行協議好遺產分配，無須按照法定應繼分分配，但為避免侵害到繼承人權利，須出具全體繼承人的印鑑證明及印鑑章才可辦理。