更新日期:2024-09-09
當我們面臨親人過世,需要處理已逝者留下來的財產或債務繼承問題,該如何辦理遺產繼承?可以不繼承債務嗎?繼承一定要請代書嗎?由旺來財經為你介紹。
繼承人順位為何?
依據民法第1138條之規定,繼承順序如下所示:
遺產繼承人,除配偶外,依左列順序定之:
一、直系血親卑親屬。
二、父母。
三、兄弟姊妹。
四、祖父母。
也就是說,原則上是配偶和子女為優先順位,如無子女則由下一順位繼承人(孫子女、父母、兄弟姊妹等)繼承,以此類推。
繼承要繳納多少遺產稅?
以下是2024年最新的遺產稅繳納金額規定:
- 免稅額:新臺幣1333萬元。
- 課稅級距金額:
- 遺產淨額5000萬元以下者,課徵10%。
- 超過5000萬~1億元者,課徵500萬元,加超過5000萬元部分之15%。
- 超過1億元者,課徵1250萬元,加超過1億元部分之20%。
- 不計入遺產總額之財產:
- 被繼承人日常生活必需之器具及用具:100萬元以下部分不計入。
- 被繼承人職業上之工具:56萬元以下部分不計入。
- 扣除額:
- 配偶扣除額:553萬元。
- 直系血親卑親屬扣除額:每人56萬元。其有未成年者,並得按其年齡距屆滿成年之年數,每年加扣56萬元。
- 父母扣除額:每人138萬元。
- 重度以上身心障礙特別扣除額:每人693萬元。
- 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額:每人56萬元。兄弟姊妹中有未成年者,並得按其年齡距屆成年之年數,每年加扣56萬元。
- 喪葬費扣除額:138萬元。
提醒你收到繳納通知書起2個月內須向當地收稅款處繳納;若有繳納困難,也可申請分期。
如何辦理遺產繼承?
以下是繼承流程圖,總共有6大步驟,詳細內容請看文字說明。
步驟一:至戶政事務所辦理死亡登記
至戶政事務所辦理被繼承人的死亡登記,並申請除戶戶籍謄本、全體繼承人戶籍謄本、印鑑證明等文件,以利製作繼承系統表、申報遺產稅及繼承登記。
※準備文件
- 戶口名簿正本
- 死亡證明書正本
- 申請人身分證正本、印章
- 死者身分證正本(遺失可免附)
- 配偶身分證正本、身分證相片1張(換證用)
步驟二:至國稅局查調財產
申報遺產稅前,先至國稅局申請被繼承人的財產清單,建議一併申請金融遺產資料,避免財產清單因為時間差關係而沒有更新到最新資料。
※準備文件
- 申請人身分證
- 除戶戶籍謄本
- 申請人與被繼承人關係證明文件
步驟三:確定是否須辦理拋棄繼承或限定繼承
如果繼承人對被繼承的人遺產或負債狀況無法掌握完全,可以在申請查調財產後諮詢律師是否要辦理拋棄繼承或限定繼承,以保障自己的權益。
- 拋棄繼承:若被繼承人的負債大於資產,可直接辦理拋棄繼承。
- 限定繼承:若不確定被繼承人確切的負債狀況,或是親人間有財產糾紛,建議辦理限定繼承,也就是陳報遺產清冊。
步驟四:至國稅局申報、繳納遺產稅
向國稅局申報並繳納遺產稅,提醒你如果遺產金額未達須繳納遺產稅的門檻,就無須繳納遺產稅,並確認有拿到國稅局給予的「遺產稅繳清證明書」或「遺產稅免稅證明書」。
步驟五:至稅捐稽徵機關查有無欠繳稅費
若土地或房屋有欠繳稅款,繳清之前不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。所以繼承人於拿到國稅局核發之遺產稅繳清(免稅)證明書後,必須持該遺產稅繳清(免稅)證明書至稅捐稽徵機關,確認是否查註該遺產之標,再向地政事務所申請辦理繼承登記。
步驟六:至地政事務所辦理繼承登記
將遺產辦理繼承過戶,不動產就會登記在繼承人名下,可以分為一般繼承登記、公同共有繼承登記、分割協議繼承登記3種:
- 一般繼承登記:也就是法定應繼分繼承,辦理方式最簡單,且辦理完每位繼承人即可自行處分持有部分。
- 公同共有繼承登記:若繼承人間無法協調遺產分配,為了避免超過辦理時間被地政事務所處以罰鍰,律師會建議先辦理公同共有繼承登記,也就是不動產的處理方式須經全體繼承人同意。
- 分割協議繼承登記:由繼承人間自行協議好遺產分配,無須按照法定應繼分分配,但為避免侵害到繼承人權利,須出具全體繼承人的印鑑證明及印鑑章才可辦理。
辦理繼承登記所須文件
以下是申請人辦理繼承登記必備的資料:
- 土地登記申請書
- 登記清冊1份
- 繼承系統表1份
- 被繼承人與繼承人之戶籍謄本
- 遺產稅繳(免)納證明書
- 土地、建物所有權狀或他項權利證明書
- 繳納登記費、書狀費(登記費以死亡當時遺產之申報地價1/1000計算,書狀費每張新台幣80元整)
- 其他依法令規定應提出之證明文件(自行檢附)
※貼心提醒:如辦理分割協議繼承登記,還須印鑑證明、印鑑章。
延伸閱讀:印鑑證明用途有哪些?一篇帶你詳細了解
關於繼承的常見問題
不一定!任何代書提供的服務項目,你都可以自行辦理以節省一筆代書費用,但因為所涉及的程序較多,還是比較建議請代書或律師協助,過程中也可了解節稅方法。
若繼承人一直都不去辦理繼承,可能會面臨以下3個問題:
• 超過6個月未申報遺產稅或辦理繼承登記者會被處以罰鍰。
• 繼承的遺產若為不動產,在未辦理繼承前無法處分及利用。
• 若繼承之不動產超過30年未辦理繼承登記,會由政府拍賣。
房屋、土地繼承過戶要多久呢?一般來說主要是看辦理的流暢度,快則半個月,慢則幾個月都有可能。
結語
以上就是關於繼承的說明,提醒你收到遺產稅繳納通知書時,要在2個月內繳納完畢,需要延期也要即時申請,才不會有罰鍰問題喔!
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