地價稅怎麼算？8要點看懂繳納事項、試算方式！

更新日期：2024-09-06

假如你擁有土地，知道每年11月都要繳納持有土地的地價稅嗎？地價稅是什麼？稅率多少？又該怎麼計算？快看本篇文章，讓旺來財經幫助你更加了解地價稅的相關大小事，還有可能省下部份稅金喔！

內容目錄

地價稅是什麼？

地價稅屬於持有稅，是一種持有土地所有權者每年都需繳納的稅負，會根據土地用途不同而有所差異，另外，地價稅也屬於地方稅，若你有2筆土地分別位於不同縣市，就會收到2張地價稅繳款單。

地價稅繳納時間

地價稅每年徵收1次，有下列3項需注意的時間：

地價稅繳納時間：每年11/1～11/30。
地價稅課徵期間：每年1/1～12/31。
地價稅繳納義務基準日：每年8/31，只要在當年8/31前擁有某片土地所有權，就需繳納該片土地全年的地價稅。

※貼心提醒：若想了解自己今年應繳地價稅的金額，可至線上查繳稅系統輸入相關資料進行線上查詢。

地價稅繳稅義務人

按土地稅法第3條和第3-1條，地價稅的納稅義務人包括：

土地所有權人：
- 土地所有權為公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人
- 土地所有權為分別共有者，以共有人各按其應有部分為納稅義務人
典權人：設有典權土地
承領人：承領土地
耕作權人：承墾土地
受託人：信託土地

地價稅試算方式

想要知道自己當年的地價稅大概多少，可利用公式進行試算，地價稅一般用地基本稅率為10‰，若土地所有權人在同縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價，稅率會依超過累進起點地價的金額倍數累進課徵，從10‰、15‰、25‰一直累進到55‰，計算公式主要有2種：

課稅地價＝地段土地面積×地段申報地價
地價稅額＝課稅地價×對應地價稅率－累進差額

各個縣市的累進起點地價都不相同，且每2年會調整一次，基本上以各縣市土地7公畝（700平方公尺）之平均地價為計算標準，但不包括工業用地、礦業用地、農業用地和免稅土地。

※貼心提醒：各縣市政府網頁有提供試算服務，只要輸入相關資料即可進行地價稅試算。

地價稅稅率

一般用地地價稅率和特殊用地地價稅率有所不同，以下為你整理地價稅稅率表：

一般用地稅率
稅級	應繳稅額計算公式
1	課稅地價（未超過累進起點地價者）×10‰
2	課稅地價（超過累進起點地價未達5倍者）×15‰－累進差額（累進起點地價×0.005）
3	課稅地價（超過累進起點地價5倍至10倍者）×25‰－累進差額（累進起點地價×0.065）
4	課稅地價（超過累進起點地價10倍至15倍者）×35‰－累進差額（累進起點地價×0.175）
5	課稅地價（超過累進起點地價15倍至20倍者）×45‰－累進差額（累進起點地價×0.335）
6	課稅地價（超過累進起點地價20倍以上者）×55‰－累進差額（累進起點地價×0.545）

特別用地稅率
適用土地	稅率
自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地	2‰
公共設施保留地	6‰
3	課稅地價（超過累進起點地價5倍至10倍者）×25‰－累進差額（累進起點地價×0.065）
公有土地、事業直接使用之土地（如工業用地、加油站等）	10‰

公告地價、申報地價是什麼？

公告地價

所謂公告地價，是指政府舉辦規定地價或重新規定地價時，會參考當年期土地現值、前1次公告地價、地方財政需要、社會經濟狀況，以及民眾地價稅負擔能力等，依平均地權條例第15條規定的評估程序定案後，在1/1公告的土地價格，原則上2年公告1次。

申報地價

土地所有權人在政府公告期間內申報自有土地價格，就是申報地價。通常可在公告地價的80%～120%間選擇，未滿80%以80%計，超過120%以120%計，若未於公告期間申報，則以公告地價80%為申報地價。

地價稅自用住宅優惠條件

符合下列所有條件者，在地價稅開徵前40天提出申請，通過後就可享有當年度的地價稅自用住宅2‰優惠稅率。

沒有出租或供營業使用
地上房屋所有權人為土地所有權人自己、配偶或直系親屬
土地所有權人與其配偶及直系親屬需在該地辦妥戶籍登記
都市土地面積未超過300平方公尺，非都市土地面積未超過700平方公尺
土地所有權人本人與其配偶及未成年子女設籍地以1處為限（有成年直系親屬者不受此限）

地價稅常見問題

Q、地價稅繳費方式？

地價稅可透過以下7種方式繳納：
1.電子支付帳戶轉帳
2.金融機構（郵局除外）
3.自動櫃員機（ATM）轉帳
4.便利商店（限新臺幣3萬元內）
5.約定轉帳（需地價稅開徵2個月前完成申請）
6.電話語音（信用卡、活期（儲蓄）存款帳戶轉帳）
7.網際網路（信用卡、晶片金融卡轉帳、活期（儲蓄）存款帳戶轉帳）

Q、地價稅遲繳的話會怎樣？

地價稅逾期繳納，每超過3日按照稅額加徵1%滯納金，超過30日還未繳納，稅捐稽徵機關就會移送強制執行。