更新日期：2024-06-13
許多企業主在資金周轉不靈時，需要向銀行或民間貸款公司申辦企業貸款，此時必須準備公司的財力證明，例如近幾年的財務報表、和銀行往來紀錄、401報表等，但有些小規模營業人需要辦理中小企業貸款時，除了一般的財力證明，還需要準備405報表，究竟什麼是405報表？它和常見的401報表有何不同？以下將帶您認識405報表及其用途。
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405報表是什麼？適合什麼人使用？
405報表全名為「營業稅查定課徵核定稅額繳款書」，主要是用來申報營利事業所得稅、綜合所得稅等，申請企業貸款時也需要呈報之相關稅務資料。405報表適用於查定課徵營業稅之小規模營業人，通常會由國稅局寄稅單給該營業人繳納稅金。
何謂小規模營業人？
小規模營業人定義為何，應符合以下條件才屬之：
- 經營規模狹小。
- 平均每月小規模營業人查定銷售額未達新台幣20萬元。
- 按查定課徵營業稅。
- 小規模營業人只要有營業之事實，都應辦理營業登記。
根據商業登記法第5條之規定：
下列各款小規模商業，得免依本法申請登記：
- 攤販。
- 家庭農、林、漁、牧業者。
- 家庭手工業者。
- 民宿經營者。
- 每月銷售額未達營業稅起徵點者。
因此符合以上5項者，不需要申請商業登記。
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營業人種類有哪些？
除了上述所提及之「小規模營業人」，還有什麼營業人類別呢？依據營業項目的差別，其營業人也有不同的種類：
- 加值型營業人：販售商品或勞務者，且非下列3種營業人的公司皆屬之。
- 非加值型營業人：屬於特種稅額計算方式，通常不考慮成本，會以實際或查定的銷售額課稅，如：金融保險業、特定行業（俗稱八大行業）、小規模營業人。
- 兼營營業人：同時銷售應稅及免稅商品，或同時以一般稅額及特種稅額計算的營業人，如：便利商店、大賣場。
- 免稅營業人：僅販售免稅商品的營業人，如：生鮮、蔬果、農漁產品。
405報表多久要申報一次？
通常申報405報表時間為每3個月一次（可抵稅額折減10%），為非加值型營業人所申報之表格，是營業稅查定課徵核定稅額繳款書。
405報表和其他40開頭的報表有何差異？
除了405報表外，尚有其他40開頭的報表。40指的是營業稅之代號，最後一碼則是區別代號，由於報稅申請書會依不同行業別而有所不同，因此區分了以下不同代碼的報表：
- 401報表：適用於加值型營業人，例如銷售貨物或勞務者。
- 402報表：供境外電商商業人使用。
- 403報表：適用於兼營營業人，例如便利商店或大賣場。
- 404報表：適用於非加值型營業人，例如金融保險業、特定行業（俗稱八大行業）、小規模營業人。
- 405/406/409報表：適用於查定課徵營業稅之小規模營業人，由稽徵機關核定的繳款書。
- 407報表：為機關團體銷售勞務或貨物時的繳款書。
- 408報表：購買國外勞務的繳款書，若已經用401申報者則免申報。
除了上述報表，申請企業貸款還需要準備其他資料，才能作為財力證明向銀行取得貸款資金，以下將介紹申請企業貸款時需要哪些資料，才能順利周轉。
如何申請405報表補發？
您可連線至財政部稅務入口網線上申辦，依照網頁上的指示依序填入您與營利事業相關資料，進行405報表查詢後就能申請補發。
根據稅捐稽徵法第16條之規定：「繳納通知文書，應載明繳納義務人之姓名或名稱、地址、稅別、稅額、稅率、繳納期限等項，由稅捐稽徵機關填發。」不過要注意的地方是，此項申請限於納稅義務人未接獲或遺失國稅局發出之稅額繳款書。
除了405報表外，還需要哪些資料才能貸款？
- 公司資料（例如設立函、營利證、事項卡影本、公司帳戶近6個月～1年內的出入明細）、公司甲存帳號（即支票存款帳戶）6個月～1年內的出入明細。
- 個人資料（含負責人與配偶身分證影本）。
- 報稅資料（除了401或405報表，還須提供年度財務報表影本、3年的資產負債表和3年的損益表）。
- 保人資料（含身分證、在職及收入證明、不動產資料影本）。
結語
以上就是關於405報表的說明介紹，如果您持405報表與上述資料向銀行申請企業貸款被退件，歡迎您來找旺來，即刻撥打免費專線或線上填單，全台皆可辦理！不論申請人遭退件的原因有哪些，我們都有辦法為您解套，滿足您的資金周轉需求。
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