405報表適合什麼人使用?有什麼用途?

405報表適合什麼人使用?有什麼用途? - 旺來財經

許多企業主在資金周轉不靈時,需要向銀行或民間貸款公司申辦企業貸款,此時必須準備公司的財力證明,例如近幾年的財務報表、和銀行往來紀錄、401報表等,但有些小規模營業人需要辦理中小企業貸款時,除了一般的財力證明,還需要準備405報表,究竟什麼是405報表?它和常見的401報表有何不同?以下將帶您認識405報表及其用途。

405報表是什麼?適合什麼人使用?

405報表全名為「營業稅查定課徵核定稅額繳款書」,主要是用來申報營利事業所得稅、綜合所得稅等,申請企業貸款時也需要呈報之相關稅務資料。405報表適用於查定課徵營業稅之小規模營業人,通常會由國稅局寄稅單給該營業人繳納稅金。

何謂小規模營業人?

小規模營業人定義為何,應符合以下條件才屬之:

  • 經營規模狹小。
  • 平均每月小規模營業人查定銷售額未達新台幣20萬元。
  • 按查定課徵營業稅。
  • 小規模營業人只要有營業之事實,都應辦理營業登記。

根據商業登記法第5條之規定:

下列各款小規模商業,得免依本法申請登記:

  1. 攤販。
  2. 家庭農、林、漁、牧業者。
  3. 家庭手工業者。
  4. 民宿經營者。
  5. 每月銷售額未達營業稅起徵點者。

因此符合以上5項者,不需要申請商業登記。

營業人種類有哪些?

上述所提及之「小規模營業人」,還有什麼營業人類別呢?依據營業項目的差別,其營業人也有不同的種類:

  1. 加值型營業人:一般銷售、勞務者,下列3種營業人以外的公司皆屬之。
  2. 非加值型營業人:金融保險業、特定行業(俗稱八大行業)、小規模營業人。
  3. 兼營營業人:便利商店、大賣場。
  4. 免稅營業人:生鮮、蔬果、農漁產品。

405報表多久要申報一次?

通常申報405報表時間為每3個月一次(可抵稅額折減10%),為非加值型營業人所申報之表格,是營業稅查定課徵核定稅額繳款書。

405報表和其他40開頭的報表有何差異?

除了405報表外,尚有其他40開頭的報表。40指的是營業稅之代號,最後一碼則是區別代號,由於報稅申請書會依不同行業別而有所不同,因此區分了以下不同代碼的報表:

  • 401報表:適用於加值型營業人,例如銷售貨物或勞務者。
  • 403報表:適用於兼營營業人,例如便利商店或大賣場。
  • 404報表:適用於非加值型營業人,例如金融保險業、特定行業(俗稱八大行業)、小規模營業人。
  • 405/406/409報表:適用於查定課徵營業稅之小規模營業人,由稽徵機關核定的繳款書。
  • 407報表:為機關團體銷售勞務或貨物時的繳款書。
  • 408報表:購買國外勞務的繳款書,若已經用401申報者則免申報。

※貼心提醒:並無402這個編碼的報表。

除了上述報表,申請企業貸款還需要準備其他資料,才能作為財力證明向銀行取得貸款資金,以下將介紹申請企業貸款時需要哪些資料,才能順利周轉。

如何申請405報表補發?

您可連線至財政部稅務入口網線上申辦,依照網頁上的指示依序填入您與營利事業相關資料,進行405報表查詢後就能申請補發。

根據稅捐稽徵法第16條之規定:「繳納通知文書,應載明繳納義務人之姓名或名稱、地址、稅別、稅額、稅率、繳納期限等項,由稅捐稽徵機關填發。」不過要注意的地方是,此項申請限於納稅義務人未接獲或遺失國稅局發出之稅額繳款書。

除了405報表外,還需要哪些資料才能貸款?

  1. 公司資料(例如設立函、營利證、事項卡影本、公司帳戶近6個月~1年內的出入明細)、公司甲存帳號(即支票存款帳戶)6個月~1年內的出入明細。
  2. 個人資料(含負責人與配偶身分證影本)。
  3. 報稅資料(除了401或405報表,還須提供年度財務報表影本、3年的資產負債表和3年的損益表)。
  4. 保人資料(含身分證、在職及收入證明、不動產資料影本)。

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