更新日期：2026-05-04
每年5月申報所得稅時，扣繳憑單是一項非常重要的文件。但你知道扣繳憑單是什麼嗎？如何查詢、下載？若公司沒給怎麼辦？今天旺來財經將快速為你介紹扣繳憑單相關資訊，快來一起往下看！
扣繳憑單是什麼？
扣繳憑單是公司依據你的薪資收入，來向政府申報所得稅的單據。也就是說，若過去1年的所得符合應扣繳的規定，任職公司會幫你「從薪資中預扣應繳的所得稅額」後，再核發薪資給你。憑單中通常會包含以下主要內容：
- 收入總額：包含薪資、利息及業務所得等
- 扣繳稅額：依法先預扣的所得稅金
- 扣繳單位：公司名稱、負責人及通訊地址
※法規依據：所得稅法第88條第1項
※貼心提醒：每年5月時，國稅局會查核公司是否有預扣所得稅，若預扣金額大於納稅人實際應繳的所得稅額，就會進行退稅。
扣繳憑單用途有哪些？
也許有民眾會好奇，扣繳憑單要幹嘛？由於扣繳憑單是記錄個人前一年度總收入的單據，通常有以下3種用途：
- 財力證明：申貸或辦理信用卡時，可提供給銀行作為財力證明。
- 個人報稅：國稅局查核公司是否有預扣所得稅、金額是否合理的依據。
- 補助申請：申請社會福利補助、育兒津貼或職工補助等大多會要求提供扣繳憑單。
延伸閱讀：財力證明申請方式？一篇讓你輕鬆上手！
扣繳憑單怎麼看？
收到扣繳憑單看不懂怎麼辦？別擔心，以下旺來財經為你介紹扣繳憑單中需要注意的7個欄位：
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 1.扣繳單位 | 任職公司名稱、地址、負責人 |
| 2.所得人姓名、身分證、地址 | 納稅人（即受薪員工）的基本資料 |
| 3.所得所屬年月、 所得給付年度 | 前一年度的資料 |
| 4.給付總額 | 前一年度公司未扣所得稅前，員工實際領到的薪資總額 |
| 5.扣繳率 |
|
| 6.扣繳稅額 | 給付總額×扣繳率 ※依照不同所得類別而有不同比例 |
| 7.給付淨額 | 前一年度公司預扣所得稅額後，實際給付的金額（給付總額－扣繳稅額） |
※權利金：指將商標、專利或著作權等之「使用權轉讓給他人作利用」的報酬；常見的計算方式為「實際銷售淨額＊約定費率」。
圖片來源：財政部北區國稅局
如何申請扣繳憑單？
目前並無強制規定雇主必須主動核發扣繳憑單給員工，但若有需要，可依循以下3種管道申請：
- 公司申請：在上班時間，向公司的人資部或會計部申請。
- 國稅局申請：攜帶身分證、填寫好各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書，到國稅局或所屬分局、服務處等臨櫃申請。
- 線上申請列印：若從公司、國稅局管道申請皆不成功，也可以透過健保卡、自然人憑證行動自然人憑證（3擇1），到財政部稅務入口網線上申請「個人所得資料」，作為扣繳憑單的替代文件（同樣可報稅、申請貸款）。
※貼心提醒：若扣繳憑單遺失，也可依以上方式申請補發喔！
扣繳憑單線上申請方式
依循以下5大步驟，就可進行扣繳憑單查詢和下載：
第一步：進入財政部稅務入口網，並點「線上服務」欄位中的「電子稅務文件」。
第二步：選擇「線上申請」，再點選「稅務行政」。
第三步：在搜尋結果中找到「個人所得資料」，並點「自然人憑證」（或「行動自然人憑證」、「健保卡」）。
若已有自然人憑證，可以自行下載「行動自然人憑證」，在線上報稅、申請資料時就可以直接用手機認證，免用讀卡機。（下載連結：App Store／Google Play）
第四步：輸入「身分證字號」、「PIN碼」和「驗證碼」，再按登入（以自然人憑證為例）。
※貼心提醒：PIN碼預設為持卡人的民國出生年月日，總共6碼。
第五步：登入後，點選「所得年度」、「申請用途」、「使用機關」，再輸入「聯絡人資訊」，最後點申辦鍵就能完成扣繳憑單申請了。
扣繳憑單注意事項
以下3種皆為申報扣繳憑單時，「雇主」可能發生的情況，民眾也可以自己多加確認！
忘記申報扣繳憑單
若不小心漏報扣繳憑單，先別驚慌！只要在國稅局主動查稅前「主動補報、補繳」，大多都能免除罰鍰（約為扣繳稅額的10%～20%）；可用以下3步驟進行補報：
- 前往稽徵機關：因逾期無法使用網路申報，需親自到徵稅機關辦理。
- 填寫補報書：手動填寫人工申報書，將漏報所得重新併入計算。
- 補繳稅款及利息：到銀行或代收稅款處補繳。
※補繳稅款利息計算：自原繳納截止日的第二日起，到補繳日為止，依郵政1年期定儲存款利率按日計息。
兼職工作也會有扣繳憑單
只要是合法營運的公司，無論兼職、短期或接案，都須在隔年1月前向國稅局申報扣繳憑單，有以下2種情況：
- 金額達到扣繳門檻：單次薪資＞新台幣90,501元，會先預扣5%。
- 金額未達扣繳門檻：單次薪資＜新台幣90,501元，可免開立扣繳憑單，但仍須申報。
※貼心提醒：2025年薪資起扣點（預扣2026報稅）為88,501元；2026薪資起扣點（預扣2027報稅）為90,501元。
有多份收入的扣繳憑單未整合
這種狀況常發生於換工作、兼職多份工作或同時有薪資及投資利息時，可以利用財政部網路申報系統或至國稅局申請所得清單，以確認是否完整整合。
但以下4種情況仍須由人工介入調整：
- 公司未上傳或漏報：有些小公司或私人診所可能漏報、或未用電子申報；須找出紙本扣繳憑單，手動新增到申報系統中。
- 大陸地區來源所得：依法規視為台灣所得，但系統很常查不到；須注意在大陸地區已繳納的稅額抵扣，並手動新增。
※法規依據：臺灣地區與大陸地區人民關係條例
- 格式代號錯誤：例如明明是稿費所得，卻被申報成薪資；因為涉及免稅額項目，須聯絡撥款單位更正。
- 海外所得：國稅局通常查不到國外公司的收入；若全年所得大於100萬，須自行申報。
扣繳憑單常見問題
為了因應無紙化時代，目前扣繳憑單基本上採取「原則免填發，例外予以填發」，所以公司不一定會主動發給員工。
如果你想要領取扣繳憑單，可以向公司申請，且公司不能拒絕，否則就會被罰錢。
如果你核對扣繳憑單後發現內容有錯誤，必須即時向國稅局申請更正，否則沒有核對正確且超過補繳期限，就須依法繳交規定比例的罰鍰（通常罰款對象為「扣繳義務人」，也就是負責稅款的公司、商號或機關負責人等，罰額約在1,500元～20,000元之間）。
※法規依據：所得稅法第114條第二款
結語
希望透過以上旺來財經的介紹，你能更了解扣繳憑單的內容與其重要性，並且要再次提醒你，報稅前須仔細確認扣繳憑單上的資訊是否正確，若有錯誤應盡快向國稅局更正，才能保障自身權益。
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